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稅務(wù)系統(tǒng)年費(fèi)抵扣增值稅的分錄

2025/4/30 1:54:46

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點(diǎn)擊下方【預(yù)約】直播1、一般納稅人①、支付年費(fèi)時借:管理費(fèi)用(價稅合計額)貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款PS：稅盤年費(fèi)不需要做進(jìn)項(xiàng)稅，直接價稅全額計入管理費(fèi)用。② 、認(rèn)證后待抵減增值稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)借:管理費(fèi)用——稅控服務(wù)費(fèi)（紅字）③、抵扣稅款時（當(dāng)月必須有“未交增值稅”）借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)2、小規(guī)模納稅人①、支付年費(fèi)時借:管理費(fèi)用(價稅合計額)貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款②、抵扣稅款時借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：管理費(fèi)用PS：年費(fèi)抵扣增值稅，可以分多次進(jìn)行抵扣，每次抵扣都做如上分錄。3、關(guān)于跨年抵扣問題①、小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人跨年抵扣稅控服務(wù)費(fèi)，抵扣分錄依然如2-②，不做跨年賬務(wù)，直接沖當(dāng)期管理費(fèi)用。②、一般納稅人。一般納稅人由于可以先認(rèn)證，將管理費(fèi)用紅字沖掉，進(jìn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)”所以不存在跨年賬務(wù)。如果會計認(rèn)較晚，出現(xiàn)跨年賬務(wù)，也是計入當(dāng)期損益不追溯，分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)貸：管理費(fèi)用

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