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今年賬面上有暫估的費(fèi)用，確定發(fā)票來不了了，若是匯算清繳做了納稅調(diào)增，賬面上還需要做賬處理嗎？

2024/12/28 0:07:52

請問今年賬面上有暫估的費(fèi)用，確定發(fā)票來不了了，若是匯算清繳...

請問今年賬面上有暫估的費(fèi)用，確定發(fā)票來不了了，若是匯算清繳做了納稅調(diào)增，賬面上還需要做賬處理嗎？答復(fù)對于真實(shí)發(fā)生的暫估費(fèi)用，匯繳之前沒法取得發(fā)票的，匯算清繳做了納稅調(diào)增就可以了，會(huì)計(jì)上不需要做賬處理。注意：1、真實(shí)發(fā)生的暫估費(fèi)用，無需沖回之前的賬務(wù)處理，僅僅做匯繳的調(diào)表不調(diào)賬處理就可以了。2、判斷是否需要暫估費(fèi)用或者暫估入庫，主要關(guān)注費(fèi)用是否真正發(fā)生、或者商品是否已經(jīng)入庫使用，切記不要亂估費(fèi)用來調(diào)節(jié)利潤。3、對于并未真實(shí)發(fā)生的暫估費(fèi)用，屬于虛假賬目，不僅需要納稅調(diào)增，還須及時(shí)沖回。參考：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）文件第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。《添加老師微信》為您隨時(shí)答疑解惑???

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