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小企業(yè)允許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金嗎？需要留存什么證據(jù)鏈？

2024/12/29 0:07:22

請問小企業(yè)允許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金嗎？需要留存什么證據(jù)鏈？答復(fù)1...

請問小企業(yè)允許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金嗎？需要留存什么證據(jù)鏈？答復(fù)1、若是你執(zhí)行的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，不需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，壞賬實(shí)際發(fā)生的時(shí)候直接計(jì)入損失就可以，比如直接計(jì)入營業(yè)外支出，也就是采用直接轉(zhuǎn)消法。小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則并未設(shè)置“信用減值損失”“壞賬準(zhǔn)備”科目。2、若是你執(zhí)行的是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，則按照謹(jǐn)慎性原則是需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)入信用減值損失，實(shí)際發(fā)生壞賬的時(shí)候沖減計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金。注意：計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備沒法稅前扣除，只有實(shí)際發(fā)生的符合條件的壞賬才可以稅前扣除。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，不是任性計(jì)提，因?yàn)楹枚嗥髽I(yè)通過計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金隨意調(diào)節(jié)利潤，這是不允許的。需要留存好計(jì)提壞賬準(zhǔn)備審批表、應(yīng)收款項(xiàng)函證及公司呆壞賬處理制度等。參考：1、《企業(yè)所得稅法》第十條第七項(xiàng)規(guī)定：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除。2、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十五條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第十條第（七）項(xiàng)所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。3、《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》第十條規(guī)定：小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，作為壞賬損失：（1）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?。?）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹＃?）債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。（4）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)摹?nbsp; （5）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。（6）財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)?！短砑永蠋熚⑿拧窞槟S時(shí)答疑解惑???

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