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10月報(bào)稅馬上截止！職工薪酬填報(bào)，出現(xiàn)個(gè)稅比對(duì)提示怎么辦？！

2025年10月31日 更新

10月報(bào)稅馬上截止！不少小伙伴填職工薪酬時(shí)收到系統(tǒng)的個(gè)稅比對(duì)提示，別急，今天一次性說(shuō)清楚。國(guó)家稅務(wù)總局2025年17號(hào)公告剛出——10月1日起企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表變了，這是近五年*全面的調(diào)整，直接改了預(yù)繳申報(bào)規(guī)則！新增的“已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”和“實(shí)際支付的應(yīng)付職工...

10月報(bào)稅馬上截止！不少小伙伴填職工薪酬時(shí)收到系統(tǒng)的個(gè)稅比對(duì)提示，別急，今天一次性說(shuō)清楚。

國(guó)家稅務(wù)總局2025年17號(hào)公告剛出——10月1日起企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表變了，這是近五年*全面的調(diào)整，直接改了預(yù)繳申報(bào)規(guī)則！新增的“已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”和“實(shí)際支付的應(yīng)付職工薪酬”兩個(gè)欄次，填報(bào)邏輯差很多，一不小心就容易觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警。

先講怎么填：“已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”要填會(huì)計(jì)上計(jì)入成本費(fèi)用的所有職工薪酬累計(jì)數(shù)（比如工資、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)），直接取“應(yīng)付職工薪酬”貸方一級(jí)科目的數(shù)；“實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”只算工資薪金實(shí)際發(fā)放額（不含福利費(fèi)），得填工資表上的“稅前應(yīng)付金額”（不是扣完社保個(gè)稅的實(shí)發(fā)數(shù)），取“應(yīng)付職工薪酬-工資薪金”借方二級(jí)科目的數(shù)。

新增欄次是為了兩大比對(duì)：一是和個(gè)稅數(shù)據(jù)比——用“實(shí)際支付的應(yīng)付職工薪酬”跟個(gè)稅申報(bào)的工資總額交叉查，看發(fā)的工資有沒(méi)有同步報(bào)個(gè)稅？差異大可能被核查，但合理差異不用怕，比如現(xiàn)金福利要并入個(gè)稅“累計(jì)收入”，但會(huì)計(jì)記在“福利費(fèi)”里，導(dǎo)致個(gè)稅申報(bào)數(shù)比填報(bào)數(shù)大，留好憑證說(shuō)明就行。二是和成本費(fèi)用、發(fā)票比——以前預(yù)繳沒(méi)工資數(shù)據(jù)，成本和發(fā)票比對(duì)不全，現(xiàn)在有了“已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”，稅務(wù)局能剔除這部分無(wú)票支出，更準(zhǔn)評(píng)估利潤(rùn)真實(shí)性。

如果系統(tǒng)彈提示但你核對(duì)數(shù)據(jù)沒(méi)問(wèn)題，試試這兩招：第*招，核實(shí)沒(méi)錯(cuò)就直接報(bào)。大多是系統(tǒng)延遲或微小差異，只要數(shù)據(jù)真實(shí)、個(gè)稅按規(guī)申報(bào)，系統(tǒng)沒(méi)攔著就直接提交，不用瞎擔(dān)心。第二招，換入口繞提示——不少財(cái)務(wù)朋友的技巧：別從“我的待辦”進(jìn)申報(bào)，直接點(diǎn)首頁(yè)右上角搜索框搜“企業(yè)所得稅申報(bào)”，不同入口的校驗(yàn)規(guī)則可能不一樣，說(shuō)不定就不彈提示了。

職工薪酬不是必填項(xiàng)，但不填可能被提示：零申報(bào)或無(wú)職工薪酬的可以填零，不影響；但有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、已發(fā)生職工薪酬卻沒(méi)填，系統(tǒng)可能提示“已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬應(yīng)≥0”——雖然不攔申報(bào)，但會(huì)增加核查風(fēng)險(xiǎn)，得謹(jǐn)慎。

最后說(shuō)幾個(gè)常碰的問(wèn)題：1、商業(yè)保險(xiǎn)：給員工買的商業(yè)保險(xiǎn)記“應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)”，填“已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”，不用填“實(shí)際支付工資”；2、年終獎(jiǎng)和辭退補(bǔ)償：年終獎(jiǎng)屬工資薪金，填“實(shí)際支付工資”；一次性辭退補(bǔ)償金記“辭退福利”，不用填；3、異地個(gè)稅：建筑行業(yè)項(xiàng)目地預(yù)繳個(gè)稅和機(jī)構(gòu)所在地有差異，正常提交，留好說(shuō)明；4、總分公司：子公司代辦個(gè)稅社保但成本在總公司，總公司按實(shí)際填，差異如實(shí)解釋，子公司可填零；5、勞務(wù)公司：給農(nóng)民工發(fā)工資沒(méi)走“應(yīng)付職工薪酬”但已報(bào)個(gè)稅、進(jìn)成本，按實(shí)際發(fā)生額填兩項(xiàng)；6、福利費(fèi)：食堂支出這類沒(méi)法分到個(gè)人的，填“已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”，不用填“實(shí)際支付工資”，也不用并入個(gè)稅收入。

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機(jī)構(gòu)評(píng)分

環(huán)境：4.2師資：4.7服務(wù)：4.5效果：4.7

公示信息

店鋪名稱：青島仁和會(huì)計(jì)

單位名稱：武漢榮昌仁和會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)有限公司

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所屬城市：山東青島

入駐時(shí)長(zhǎng)：24年

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